Factura rectificativa con Veri*Factu: cuándo y cómo hacerla
Cómo hacer una factura rectificativa con Veri*Factu: cuándo rectificar o anular, códigos R1 a R5, por diferencias vs sustitución, plazo de 4 años y ejemplo con importes.
Resumen
Gestu permite emitir facturas rectificativas por diferencias (tipo I) dentro del flujo Veri*Factu, con cadena de rectificación y anulación cuando corresponde. No hay rectificativa sustitutiva (tipo S). Elige el motivo R1–R5 al crear la rectificativa.
¿Qué es una factura rectificativa?
Una factura rectificativa es una factura nueva que corrige otra ya emitida. Es obligatoria cuando la original tiene un error material o de derecho, una cuota de IVA mal calculada o cuando cambia la base imponible por las causas del artículo 80 de la Ley del IVA (devoluciones, descuentos posteriores, impagos). La regula el artículo 15 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012). Con Veri*Factu la factura original nunca se borra ni se edita: la corrección queda registrada aparte.
¿Qué significan los códigos R1, R2, R3, R4 y R5?
R1: error fundado en derecho y art. 80.Uno, Dos y Seis LIVA (devoluciones, descuentos, resolución de la operación). R2: cliente en concurso de acreedores (art. 80.Tres). R3: crédito incobrable (art. 80.Cuatro). R4: resto de causas. R5: rectificación de una factura simplificada (ticket). Fuente: FAQ de la AEAT sobre Veri*Factu. En Gestu eliges el motivo (R1–R5) al crear la rectificativa y puedes usar series propias por tipo.
¿Por diferencias (I) o por sustitución (S)?
Por diferencias (clave I) la rectificativa muestra solo el ajuste: si facturaste 200 € + IVA y eran 250 € + IVA, emites +50 € + IVA; para dejarla a cero, −200 € + IVA. Por sustitución (clave S) muestra cómo queda la factura completa y los importes rectificados. La AEAT admite las dos. Gestu emite siempre rectificativas por diferencias (tipo I).
¿Rectificar, anular o subsanar?
La operación existió pero el importe, el IVA o las condiciones cambian → factura rectificativa. La factura no debió emitirse (por ejemplo, duplicada por error o de una operación que no existió) → registro de anulación y, si procede, factura nueva. La operación es correcta pero un dato del registro estaba mal informado → subsanación: el programa vuelve a enviar el registro corregido, sin emitir otra factura (en Gestu no es un flujo que hagas tú). En Gestu: no puedes anular una factura con pagos o transferencias; primero revierte el pago con un pago de signo contrario.
¿Qué es la cadena de rectificación en Gestu?
Si una factura ya se rectificó, la siguiente corrección se hace sobre la última rectificativa de la cadena, nunca sobre la original. Ejemplo: original 200 € + IVA → rectificativa +50 € + IVA → importe vigente 250 € + IVA; para dejarlo a cero emites −250 € + IVA sobre la de +50 €. Para anular, se empieza por la última y se retrocede. Gestu muestra la cadena y el total vigente para la AEAT.
Plazo
La rectificativa debe emitirse en cuanto se conozca el error y, como máximo, en los 4 años desde el devengo del impuesto o, en su caso, desde que se produjeron las circunstancias del artículo 80 de la Ley del IVA (art. 15.3 RD 1619/2012).
Rectificar un suplido mal facturado
Si gravaste al 21 % un importe que debía ser suplido (0 % de IVA y sin retención), corrígelo con una factura rectificativa por diferencias. Repasa la definición y los requisitos en suplidos en la factura.
Antes de rectificar: ¿aún no has emitido factura?
Si la operación sigue en fase comercial y solo necesitas formalizar importes antes de facturar, usa un presupuesto o una factura proforma en lugar de una rectificativa. La rectificativa corrige facturas ya emitidas.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre anular una factura y rectificarla?
Rectificar añade una nueva factura sobre la anterior para corregir el resultado fiscal; anular hace que esa factura pase a comportarse como si no hubiera existido. Son caminos distintos y no conviene mezclarlos sin entender 'la cadena de rectificación'.
¿Cuál es la opción recomendada en Gestu?
En Gestu la recomendación general es usar factura rectificativa por diferencias. La anulación queda para casos más excepcionales en los que dicha operación no debería haber existido.
¿Qué tipo de factura rectificativa usa Gestu?
Gestu trabaja con rectificativa por diferencias, es decir, con tipo de rectificación I. No sustituye la factura anterior: suma una diferencia positiva o negativa sobre lo ya emitido. Además, no hay manera de crear una factura rectificativa sustitutiva, es decir, tipo 'S'.
¿Qué significa rectificar por diferencias?
Significa emitir solo la diferencia que falta o sobra. Si emitiste 200 € + IVA y debía ser 250 € + IVA, la rectificativa correcta es +50 € + IVA. Si quieres dejar la operación en cero, emites la diferencia negativa correspondiente. En este ejemplo, -200 € + IVA.
¿Puedo rectificar una factura que ya fue rectificada?
No. Si una factura ya fue rectificada, debes rectificar la última rectificativa de esa cadena, no volver a la factura intermedia u original. Por ejemplo, si la factura original era 200 € + IVA y has emitido una rectificativa de +50 € + IVA, no puedes rectificar la factura original otra vez, sino la rectificativa de +50 € + IVA.
¿Por qué siempre tengo que empezar por la última factura de 'la cadena de rectificación'?
Porque la cadena tiene orden. La última factura es la que deja el estado fiscal vigente. Si vas a seguir rectificando, rectificas esa última. Si vas a desmontar la cadena anulando, también empiezas por la última y retrocedes.
¿Cómo sé cuál es el importe final válido para la AEAT?
Gestu te enseña la cadena de rectificación y el total agregado de las facturas no anuladas. Ese resultado acumulado es el importe fiscal final vigente.
¿Qué pasa si quiero dejar toda la operación a cero?
Puedes hacerlo con una rectificativa negativa que compense exactamente lo emitido hasta ese momento. Por ejemplo, si la cadena viva suma 150 € + IVA, una rectificativa de -150 € + IVA la deja en cero.
¿Cuándo me conviene anular en vez de rectificar?
Te conviene estudiar la anulación cuando necesitas que esa factura deje de existir operativamente y no solo corregir el resultado económico. Aun así, en el hipotético caso de que ya exista una 'cadena de rectificación', tendrás que anular desde el final hacia atrás.
¿Puedo anular una factura si tiene pagos o transferencias?
No. En Gestu no se puede anular una factura que tenga pagos o transferencias asociados. Primero debes revertirlos (añadiendo un pago en signo contrario) y luego anular la factura para que la operación quede coherente.
¿Qué verá mi cliente o la AEAT si se escanea el QR de una factura anulada?
Si la factura fue anulada, el QR de Veri*Factu pasará a mostrarse como no encontrada, porque esa factura deja de existir como registro vigente en ese flujo.
¿Qué verá si la factura fue rectificada pero no anulada?
La factura seguirá apareciendo como encontrada, porque no ha desaparecido: forma parte de una cadena de rectificación a la que se le han ido añadiendo pasos por encima.
¿Qué es una factura rectificativa?
Una factura rectificativa es una factura nueva que corrige otra ya emitida. Es obligatoria cuando la original tiene un error material o de derecho, una cuota de IVA mal calculada o cuando cambia la base imponible por las causas del artículo 80 de la Ley del IVA (devoluciones, descuentos posteriores, impagos). La regula el artículo 15 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012). Con Veri*Factu la factura original nunca se borra ni se edita: la corrección queda registrada aparte.
¿Qué significan los códigos R1, R2, R3, R4 y R5?
R1: error fundado en derecho y art. 80.Uno, Dos y Seis LIVA (devoluciones, descuentos, resolución de la operación). R2: cliente en concurso de acreedores (art. 80.Tres). R3: crédito incobrable (art. 80.Cuatro). R4: resto de causas. R5: rectificación de una factura simplificada (ticket). Fuente: FAQ de la AEAT sobre Veri*Factu. En Gestu eliges el motivo (R1–R5) al crear la rectificativa y puedes usar series propias por tipo.
¿Por diferencias (I) o por sustitución (S)?
Por diferencias (clave I) la rectificativa muestra solo el ajuste: si facturaste 200 € + IVA y eran 250 € + IVA, emites +50 € + IVA; para dejarla a cero, −200 € + IVA. Por sustitución (clave S) muestra cómo queda la factura completa y los importes rectificados. La AEAT admite las dos. Gestu emite siempre rectificativas por diferencias (tipo I).
¿Rectificar, anular o subsanar?
La operación existió pero el importe, el IVA o las condiciones cambian → factura rectificativa. La factura no debió emitirse (por ejemplo, duplicada por error o de una operación que no existió) → registro de anulación y, si procede, factura nueva. La operación es correcta pero un dato del registro estaba mal informado → subsanación: el programa vuelve a enviar el registro corregido, sin emitir otra factura (en Gestu no es un flujo que hagas tú). En Gestu: no puedes anular una factura con pagos o transferencias; primero revierte el pago con un pago de signo contrario.
¿Qué es la cadena de rectificación en Gestu?
Si una factura ya se rectificó, la siguiente corrección se hace sobre la última rectificativa de la cadena, nunca sobre la original. Ejemplo: original 200 € + IVA → rectificativa +50 € + IVA → importe vigente 250 € + IVA; para dejarlo a cero emites −250 € + IVA sobre la de +50 €. Para anular, se empieza por la última y se retrocede. Gestu muestra la cadena y el total vigente para la AEAT.