Modelo 190, el resumen anual de las retenciones del 111

Resumen

El modelo 190 es la declaración informativa de las retenciones del año: trabajo, actividades económicas, premios y algunas ganancias. Resume, perceptor a perceptor, lo que ya declaraste en los modelos 111. Con él no se ingresa nada. Gestu arma el borrador a partir de los 111 cerrados y, al cerrar el año, genera el fichero .190. Lo presentas tú en la AEAT.

Quién tiene que presentarlo

Lo presenta quien ha tenido que presentar el modelo 111: personas físicas, sociedades y demás entidades que hayan pagado rentas sujetas a retención del trabajo, de actividades económicas, premios o determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones. La AEAT lo resume así: si presentaste el 111, presentas el 190.

El alquiler de un local u oficina no entra. Eso es el 115, y su resumen anual es el 180. Los intereses y los dividendos van al 123. Gestu no prepara el 123 ni su resumen.

En Gestu el 190 no se enciende aparte. Sigue al 111: cuando un gasto lleva retención de trabajo o de un profesional, el 111 de ese ejercicio aparece en Impuestos y el 190 anual queda ligado. Gestu cierra el 111 trimestral. Si tu obligación es el 111 mensual de gran empresa, este borrador no sustituye esas declaraciones.

Cómo se rellena, en cristiano

La hoja resumen son tres casillas. La 01 es el número de percepciones relacionadas: un registro por persona y clave, no un importe, y no es la suma de los «número de perceptores» de los cuatro 111. Si la misma persona tiene dos claves, cuenta dos veces. La 02 es el importe de esas percepciones, en dinero y en especie. La 03 es el importe de las retenciones y los ingresos a cuenta. El dinero de la 02 y de la 03, sin las rentas exentas que solo viven en el 190, tiene que coincidir con la suma de los 111 cerrados del año.

Cada perceptor lleva NIF, nombre, provincia, clave, subclave, percepción y retención. La provincia sale del código postal. La clave sale del gasto. Una nómina es la A, y no lleva subclave. Un administrador es la E. Un curso, una conferencia o una obra es la F. Un profesional es la G: la subclave 01 es el 15 % general y la 03, el 7 % del año de alta y los dos siguientes. Una compra agraria o a alguien en módulos es la H. Imagen, asistencia técnica o alquiler de bienes muebles, dentro de una actividad, es la I.

Las dietas y las indemnizaciones exentas de una nómina no pasan por el 111. En el 190 van con clave L y retención cero: subclave 01 las dietas, 05 la indemnización. Por eso la casilla 02 puede superar la suma de bases del 111.

En la clave A el 190 pide datos que el trimestre no lleva: año de nacimiento, situación familiar y, si es la 2, el NIF del cónyuge, además de discapacidad, tipo de contrato y movilidad geográfica. Si falta el año de nacimiento, Gestu no genera el fichero hasta que lo completes en la revisión. La Seguridad Social del trabajador que le retuviste entra como gasto deducible en la clave A y en las subclaves E01 y E02.

Si un perceptor acaba el año en negativo, el diseño del fichero no lo admite, salvo un reintegro de un año anterior con la retención a cero. Gestu no genera ese reintegro. Te lo señala y, si hace falta, preparas el 190 fuera y registras aquí el justificante.

Qué hace Gestu y qué haces tú

Gestu parte de los 111 ya cerrados. Si un trimestre con retenciones sigue abierto, no prepara el 190: primero se cierra ese 111. Si los gastos de ahora no cuadran con un 111 cerrado, tampoco. Gestu no prepara complementarias ni un 190 con cifras distintas de esos 111. En ese caso presentas el anual fuera y puedes guardar el justificante en Gestu.

Con los trimestres en su sitio, en Impuestos abres el año, revisas los perceptores y previsualizas el PDF. Al cerrar el modelo, Gestu genera el fichero .190 y un PDF de referencia para comparar casilla a casilla. Ese cierre no lo presenta. En la Sede indicas el NIF, pulsas Importar, eliges el .190 y lo abres. Compruebas el ejercicio, los totales y cada perceptor. Validar, firmar y enviar lo haces tú. El PDF de Gestu no es el justificante.

El formulario de la Sede admite hasta 40.000 registros. Con más, el trámite es «Presentación mediante fichero». La vista previa está en todos los planes. El cierre y el fichero del 190, desde el plan Estándar. El certificado de retenciones que hay que poner a disposición de cada perceptor antes de la renta lo preparas tú: Gestu no lo emite.

Plazo del modelo 190

Se presenta una vez al año. Es informativo: no hay cuota que ingresar, así que no existe plazo de domiciliación. Resumen del año anterior: presentación Del 1 al 31 de enero; domiciliación No aplica. El plazo del fichero por internet es del 1 al 31 de enero del año siguiente. Si el 31 cae en sábado, domingo o festivo, pasa al día hábil siguiente. En el calendario de 2026 el resumen de 2025 se presentó hasta el 2 de febrero, porque el 31 de enero fue sábado. Si un fallo técnico impide presentarlo por internet dentro del plazo, la AEAT admite los cuatro días naturales siguientes. Fuente: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/declaraciones-informativas/modelo-190-decla_____moniales-imputaciones-rentas-anual_/plazos-presentacion.html

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