Modelo 369, el IVA de la ventanilla única

Resumen

El modelo 369 declara el IVA de las ventas a consumidores de otros países de la UE cuando España es el Estado miembro de identificación. El régimen de la Unión (OSS) es trimestral. El de importación (IOSS) es mensual. No es el IVA español del 303: aquí solo entra el IVA devengado, al tipo del país del consumidor. Gestu prepara el borrador y el fichero .369. Lo presentas tú en la AEAT. Cerrar el trimestre en Gestu no lo presenta.

Quién tiene que presentarlo

Lo presenta quien está registrado en la ventanilla única con España como Estado miembro de identificación. El alta, el cambio y la baja se comunican con el formulario 035. Mientras sigas de alta, el 369 se presenta aunque en el periodo no hayas tenido operaciones.

El régimen de la Unión cubre dos cosas: servicios a consumidores que se entienden prestados en otro país de la UE, y ventas a distancia de bienes dentro de la UE. Es trimestral. Si te acoges, van todas las operaciones de ese régimen, no solo una parte.

El régimen de importación (IOSS) cubre ventas a distancia de bienes expedidos desde fuera de la UE, en envíos cuyo valor intrínseco no pasa de 150 euros, a un consumidor de un Estado miembro. Es mensual. Un intermediario que declara por cuenta de otros presenta una declaración al mes por cada uno. Gestu prepara la tuya y deja sin marcar la casilla de intermediario.

El régimen exterior de la Unión es para quien no está establecido en la UE y se registra en España. También es trimestral. Gestu no lo prepara.

En Gestu el 369 se enciende al emitir una factura con la clave de régimen 17. En la Unión, la expedición sale de la UE y marcas bienes o servicios. En el IOSS, son bienes a un particular, de como máximo 150 euros, expedidos desde un tercer país. A partir de ahí Gestu mantiene el modelo, también a cero, hasta que marques la baja en Ajustes. El número IOSS (IM y diez dígitos) hace falta para presentar, no para emitir. Si lo tienes y el mes no tiene ventas, Gestu deja el cero. Si no tienes número ni ventas, no hay declaración IOSS que preparar.

El 369 es de quien no es empresario. Si el cliente lleva un NIF-IVA de otro país de la UE, esa factura no entra: Gestu la aparta. Suele ser una operación del 349, no de la ventanilla única.

Cómo se rellena, en cristiano

No es una lista de casillas numeradas como el 303. Cada fila es un país de consumo y un tipo de IVA de ese país: base y cuota. La cuota es la base por el tipo de destino.

En el régimen de la Unión, Gestu separa cuatro bloques: servicios prestados desde España, entregas de bienes desde España, servicios desde un establecimiento en otro país de la UE y entregas expedidas desde otro país de la UE. En el ejemplo de esta página, una prestación a Francia de 1.250 euros al 20 % deja 250 euros de cuota, y una entrega a Alemania de 1.000 euros al 19 % deja 190. Esos dos tipos son los generales que Gestu tiene para Francia y Alemania. El ingreso del trimestre es 440 euros: 250 a Francia y 190 a Alemania. Un país no compensa a otro.

Si rectificas una factura de un periodo ya declarado, la corrección no reabre aquella declaración. Gestu la lleva a las correcciones de ese país y de ese periodo, en un 369 posterior, dentro de los tres años desde la fecha en que debió presentarse la inicial. La parte del periodo corriente no puede quedar en negativo. Si tras las correcciones un país sale a devolver, ese saldo no resta lo que ingresas por los demás: lo resuelve el país de consumo.

En el 369 no se deduce el IVA soportado. Solo va el IVA devengado. El que hayas soportado en España, si tienes otras operaciones, se deduce en el 303. El de otros países no se pide en este modelo.

Esas mismas ventas no llevan cuota de IVA español en el 303. Gestu anota allí solo la base: la casilla 123 si el destino está fuera de España, y la 124 si el destino es España, como cuando un envío IOSS acaba aquí.

El IOSS es otro fichero, uno por mes. El de la Unión acaba en -MOSS.369; el de importación, en -IMPO.369. Lleva el número IM, el mes, y las ventas por país de consumo.

Qué hace Gestu y qué haces tú

Gestu lee las facturas emitidas del periodo con clave 17, las agrupa por país y tipo, y te enseña la base y la cuota. En Impuestos abres el trimestre. Si hay IOSS, el cierre deja un borrador por cada mes del trimestre, además del de la Unión. Revisas el borrador y el PDF de referencia.

Al cerrar, Gestu genera el fichero .369. Ese cierre no presenta el modelo. En la guía de la app, el paso de la Sede es «Importar DR»: abres la presentación del régimen que toca, te identificas y seleccionas el fichero. Esa ruta está descrita a partir de la ayuda oficial de la AEAT. Validar, formalizar el ingreso y firmar lo haces tú. El PDF de Gestu no es el justificante de presentación.

La vista previa está en todos los planes. El cierre y el fichero del 369, en el plan Pro.

Plazos del modelo 369

El plazo es el mes natural siguiente al periodo. El régimen de la Unión es trimestral; el de importación, mensual. El ingreso se hace en ese mismo plazo. 1.er trimestre (Unión): presentación Durante abril, hasta el 30. 2.º trimestre (Unión): presentación Durante julio, hasta el 31. 3.er trimestre (Unión): presentación Durante octubre, hasta el 31. 4.º trimestre (Unión): presentación Durante enero, hasta el 31. Cada mes (IOSS): presentación Durante el mes siguiente, hasta su último día. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo del 369 no pasa al día hábil siguiente. En el calendario de 2026, el 369 de la Unión del cuarto trimestre de 2025 venció el sábado 31 de enero, y el IOSS de enero venció el sábado 28 de febrero. El ingreso se hace en el mismo plazo de presentación. Fuente: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/calendario-contribuyente/calendario-contribuyente-2026/recuerde/vencimientos-dias-inhabiles-sabados-festivos.html

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